Kapitalisierte Arbeit vs. kostenintensive Arbeit

Wenn Unternehmen Produkte herstellen, erledigen und erledigen sie Aufgaben wie die Verarbeitung von Rohmaterialvorräten, das Zusammenfügen von Teilen zu Endprodukten und Verpackungseinheiten zum Verkauf. Ein Unternehmen kauft möglicherweise auch Vermögenswerte wie große Maschinen und Ausrüstungen, die für Montage und Wartung Arbeit benötigen.

Unternehmen können dies entweder in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung oder in ihrer Bilanz anzeigen, wenn sie mühselige Aufgaben zu Abrechnungszwecken erfassen. Beide Optionen haben Vorteile und Einschränkungen, die zum Teil von den Bedürfnissen und Präferenzen der Steuerplanung des Unternehmens abhängen.

Die verschiedenen Arten von Arbeit verstehen

Arbeit, die mit Funktionen wie dem Front-Office-Betrieb, der Bereitstellung von Kundenservice oder der Durchführung interner Buchhaltungs- und Finanzarbeit zu tun hat, ist nicht direkt mit der Herstellung eines Produkts verbunden. Daher müssen Sie diese indirekten Arbeitskosten als Unternehmer als Arbeitskosten erfassen Aufwendungen im Vertriebs-, allgemeinen und administrativen (S, G & A) oder Betriebskostenbereich Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung.

Wenn jedoch in Ihrem Unternehmen Widgets erstellt werden, die zusammengebaut werden müssen, können die direkt damit verbundenen Arbeitskosten entweder als Aufwand in Ihrem Konto für die Warenkosten in der Gewinn- und Verlustrechnung oder als aktivierter Vermögenswert in Ihrer Bilanz unter bestimmten Umständen verbucht werden. Wenn Sie den Aufwand in Ihre Gewinn- und Verlustrechnung aufnehmen, erhöht dies den Gesamtaufwand und reduziert dementsprechend den Gesamtgewinn.

In bestimmten Situationen können Sie die Arbeit in Ihrer Bilanz als Kapitalvermögen kapitalisieren. Dies bedeutet, dass die Arbeitskraft über die Lebensdauer des betreffenden Vermögenswerts abgeschrieben wird, sofern der Vermögenswert eine Nutzungsdauer von mehr als 12 Monaten hat. Der einzige Teil der Kosten, der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen wird, sind die Abschreibungskosten des Vermögenswerts. Dieser nicht zahlungswirksame Aufwand hat keine Auswirkungen auf den Gewinn Ihres Unternehmens.

Die Entscheidung treffen

Es gibt keine Einstellungsmethode oder -definition, um die verbuchten Kosten von den aktivierten Kosten zu trennen. Als Unternehmer können Sie diese Entscheidung basierend auf der Steuerplanung Ihres Unternehmens und anderen finanziellen Zielen und Bedürfnissen im Rahmen der Richtlinien der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) treffen.

Die meisten Unternehmen verwenden einige Richtlinien, um diese Entscheidung zu treffen. Berücksichtigen Sie zunächst die Langlebigkeit der Ausgaben und des Vermögenswerts, auf den sie sich beziehen. Wenn der Vermögenswert eine Nutzungsdauer von mehreren Jahren hat, entscheiden sich die meisten Unternehmen dafür, den Vermögenswert und die damit verbundenen Arbeitskosten abzuschreiben, um die Kosten über die Nutzungsdauer zu verteilen.

Berücksichtigen Sie die Höhe der Arbeitskosten und ob dies einen erheblichen Einfluss auf Ihren Gewinn in einem bestimmten Jahr hat. Wenn nicht, würden die meisten Unternehmen die Kosten normalerweise innerhalb eines Jahres in der Gewinn- und Verlustrechnung erfassen. Es ist wichtig, auch die konsistente Aufzeichnung von Elementen von Jahr zu Jahr zu erwägen. Sehen Sie sich an, wie Sie ähnliche Transaktionen in den vergangenen Jahren behandelt haben. Wenn Sie immer noch mit der Entscheidung zu kämpfen haben, sollten Sie eine konservative Haltung einnehmen und die Arbeitskraft herabsetzen, anstatt sie zu verbrauchen.

Beispielszenario

Angenommen, Ihr Unternehmen hat gerade ein großes Förderbandsystem mit zusätzlichen Maschinen gekauft, um Produkte zu verarbeiten und durch Ihr Lager zu transportieren. Sie müssen mehrere Mitarbeiter für die Installation und Einrichtung der neuen Ausrüstung einsetzen, was viele Arbeitsstunden kostet.

Diese Kosten werden als Teil des Gesamtvermögens betrachtet und umfassen nicht nur die Löhne der Mitarbeiter, sondern auch die Kosten ihrer Krankenversicherung und anderer Leistungen. Wenn der Zeit- und Kostenaufwand für die Installation gering ist, können Sie die Arbeit im jeweiligen Jahr aufwenden. Nehmen Sie in diesem Fall jedoch an, dass Sie erhebliche Kosten verursacht haben. Sie würden dann die Lohnkosten zusammen mit dem Kaufpreis der Ausrüstung über die Nutzungsdauer der Ausrüstung abschreiben.

Einkommensteuerplanung und deren Folgen

Wenn Sie die Kostenentscheidung treffen, bedeutet dies, dass Sie steuerlich den gesamten Aufwand in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung erfassen und so Ihren Nettoeinkommen und damit Ihre Einkommensteuerrechnung senken. In einigen Fällen macht es die Höhe der Ausgaben unmöglich, alles in einem Jahr zu tragen. Um die Gewinne im Laufe der Zeit auszugleichen, würden Sie den Aufwand aktivieren und jedes Jahr einen Teil der Gewinne als Abschreibungsaufwand in die Gewinn- und Verlustrechnung überführen. Auf diese Weise erhalten Sie die gewinnmindernde Steuervergünstigung, jedoch jedes Jahr einen geringeren Betrag als alle gleichzeitig.

Dies hilft, die finanziellen Ergebnisse Ihres Unternehmens im Laufe der Zeit auszugleichen, anstatt ein Jahr mit einem sehr geringen Gewinn im Vergleich zu anderen Jahren zu haben. Darüber hinaus verwenden Unternehmen häufig unterschiedliche Methoden zur Beschleunigung der Abschreibung, sodass sie die Vorteile der zeitlichen Streuung der Abschreibungskosten und des Steuervorteils nutzen können. Sie können jedoch auch einen höheren Prozentsatz der Abschreibungsaufwendungen in früheren Jahren verzeichnen, was dazu beiträgt, die höheren Kosten auszugleichen mit den produktivsten Jahren des Vermögens.