Warum sind Mitarbeiteraktienoptionen wertvoll?

Obwohl weit entfernt vom Höhepunkt des Dot-Com-Booms, als Start-up-Unternehmen mit Aktienoptionen zahlten und praktisch jeden Mitarbeiter zu einem Papier-Millionär machten, sind Aktienoptionen immer noch beliebt. Sie sind auch nicht die Provinz von Führungskräften und Führungskräften auf hoher Ebene: In Biotech- und Computerfirmen gehen mehr als 55 Prozent der Aktienoptionen an Nicht-Manager, so das National Center for Employee Ownership. Aktienoptionen sind sehr beliebt und befinden sich im Besitz von mehr als 9 Millionen Amerikanern.

Definition

Mitarbeiteraktienoptionen (Employee Stock Options, ESO) sind das Recht eines Mitarbeiters, Aktien des Unternehmens zu einem festgelegten Preis über einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Die meisten ESO-Pläne haben einen Ablaufplan, der eine bestimmte Zeit zwischen dem Kauf und dem Zeitpunkt, zu dem Mitarbeiter ihre Optionen verkaufen dürfen, festlegt. Die meisten ESO-Pläne beziehen sich auf börsennotierte Aktien, aber private Unternehmen bieten möglicherweise ähnliche Pläne an, die auf ihren eigenen Preismethoden basieren.

Nicht qualifizierte Optionen

Für nicht qualifizierte Aktienoptionen ist beim Kauf der Aktie eine Steuerzahlung zwischen dem Zuteilungspreis und dem Ausübungspreis erforderlich. Zum Beispiel erhalten Sie einen Zuschuss zum Kauf von 100 Aktien zu je 5 USD und warten, bis die Aktien auf dem offenen Markt zu 10 USD je Aktie gehandelt werden. Wenn Sie diese Zuteilung ausüben und die Aktie kaufen, müssen Sie die Differenz als normales Einkommen dem IRS melden, in diesem Beispiel 500 USD. Weitere Gewinne oder Verluste werden auch dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet.

Incentive-Optionen

Auch als qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet, ist bei Gewährung oder Ausübung keine Steuer erforderlich. Stattdessen werden alle Steuern aufgeschoben, bis die Aktie verkauft ist. Dies bedeutet, dass Steuern erst gezahlt werden müssen, wenn das zusätzliche Einkommen vorhanden ist. Da diese ESO-Pläne Arbeitgebern keinen Steuervorteil bieten, sind sie normalerweise für Führungskräfte und Manager als Vergünstigungen reserviert.

Neubewertung

In einigen Fällen kann ein Unternehmen den Ausübungspreis neu bewerten. Dies tritt normalerweise auf, wenn ein Aktienwert unter den Ausübungspreis fällt, wenn ein Unternehmen den Ausübungspreis dann unter den Marktwert senkt, um die Ausübung von Optionen zu fördern. Dies kommt dem Mitarbeiter zugute, der durch die Ausübung der Aktienoption keinen Verlust erleidet, und der zusätzliche Kauf von Aktien kann dazu beitragen, den Marktwert zu steigern.

Leistungen

Jede Art von Plan hat unterschiedliche Vorteile. Nicht qualifizierte Aktienoptionen können zu einem Abschlag auf den Aktienkurs angeboten und je nach den Unternehmensregeln an Kinder und Wohltätigkeitsorganisationen übertragen werden. Incentive-Pläne werden im Allgemeinen zu niedrigeren Steuersätzen besteuert, gelten jedoch als zusätzliche Einkünfte im Sinne der alternativen Mindeststeuer.